Daň z příjmů

Pokud chcete online zadarmo podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, počkejte si na konec února. Stát totiž nemá vlastní online formuláře. Pak asi budou. Určitě. Měly by. Nejspíš. Přestože termín pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob je až 1. dubna 2022 a v případě využití daňového poradce 1. července 2022, někteří lidé chtějí mít tuto povinnost vyřešenou co nejdříve. Platí to zvláště v situaci, kdy jste OSVČ a žádáte o úvěr, typicky hypotéku. Bez doloženého daňového přiznání se v jednání s bankou neposunete dál, proto žadatelé o úvěr tuto povinnost chtějí splnit co nedříve, třeba už v lednu.

Podávání daňového přiznání je každoročním rituálem pro každou výdělečně činnou osobu. Za mnoho zaměstnanců se sice o podání postará zaměstnavatel, minimálně podpis prohlášení je ale nemine. Ostatní, kteří budou podávat daňové prohlášení za rok 2021 podávat sami, by si měli v kalendáři označit několik důležitých dat, která bude třeba mít v prvních měsících nového roku na paměti.

Pokud vlastníte nemovitost, kterou dále pronajímáte, považují se vaše příjmy za příjmy z nájmu. Co se mezi příjmy z nájmu řadí, jak se zdaňují a jakou další administrativu s sebou přináší? Velmi oblíbeným zdrojem pasivních příjmů jsou příjmy z nájmu. Typicky mezi ně patří příjmy z nájmu nemovitostí, a to jak bytů, tak nemovitých prostor. Příjmy z nájmu však mohou podnikatelé mít i z nájmu movitých věcí. Kdy se opravdu jedná o nájem a jaké další povinnosti s sebou přináší?

Přechod do paušálu neznamená konec papírování, ale začátek papírování pro dva různé scénáře. K tomu přináší odůvodněný strach z drobných přešlapů.

Zákon o daních z příjmů definuje, jaké příjmy jsou předmětem daně. Stanovuje ale také ty příjmy, které jsou od daně osvobozené. Osvobození je však většinou podmíněno splněním podmínek stanovených zákonem. Zákon o daních z příjmů upravuje daň z příjmu fyzických a právnických osob. Předmětům daně z příjmu fyzických osob pak podléhá pět skupin příjmů, a to příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti, příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu a ostatní příjmy. Některé příjmy, byť spadají pod jednu z výše uvedených skupin, jsou od daně osvobozeny.

Co chystá koalice ohledně daní, důchodů, sociálních dávek, podnikání, podpory bydlení nebo lepšího fungování úřadů? Prošli jsme čerstvě podepsané programové prohlášení.

Paušální daň vás ušetří papírování, ale nevyplatí se všem. Nezáleží přitom jen na příjmech ale i na tom, co vám může snížit daň z příjmů. Podívejte se na modelové výpočty. Zanedlouho podnikatelům skončí možnost přihlásit se do režimu paušální daně pro tento rok. Jaké výhody nabízí a o co naopak přijdete? Přinášíme modelové příklady, komu se vstup do paušálního režimu vyplatí a komu nikoli.

OSVČ, které nebyly loni v režimu paušální daně, mají na podání daňového přiznání čas až do začátku května. Musí však formulář podat elektronicky. Přehledy pro Českou správu sociálního zabezpečení (ČSSZ) a zdravotní pojišťovnu se pak podávají měsíc od termínu pro podání přiznání. Server Podnikatel.cz připravil tradiční přehled termínů pro OSVČ, které se týkají daně z příjmů a sociálního a zdravotního pojištění.

Podnikatelé se mohou dobrovolně přihlásit do 10. ledna. Kdo se zapojil už loni, nemusí nic dělat – pokud se naopak nechce odhlásit.

Určitě se nejednomu z podnikatelů stalo, že poskytl služby nebo prodal zboží, vystavil fakturu a následně nedošlo k úhradě. Jaké nástroje mohou v takovém případě podnikatelé využít? Pohledávky jako takové se v účetnictví evidují v účtové třídě 3 – zúčtovací vztahy. Nejběžnějšími pohledávky jsou potom pohledávky za odběrateli – tj. pohledávky z běžných obchodních vztahů. Evidují se zde ale i jiné pohledávky, například pohledávky z provozních záloh, ostatní pohledávky nebo pohledávky z titulu eskontovaných cenných papírů.

Server Podnikatel.cz opět připravil velký přehled změn, které se v roce 2022 týkají či dotknou podnikatelů. Změny se týkají jak OSVČ, firem, tak zaměstnanců. Kromě „tradičních změn“ pojistného a paušální daně pro OSVČ či minimální mzdy došlo ke schválení několika významných novinek.

Daň z nemovitých věcí (nemovitostí), daň z příjmů fyzických osob, silniční daň, DPH, přehled příjmů a výdajů – všechno máme a další budou přibývat. Již dnes můžete stahovat formuláře, nebo je vyplnit online. Pokud jste nedočkaví a chcete nebo musíte co nejdříve splnit své daňové povinnosti, nemusíte na nic čekat a můžete využít náš daňový servis.

Z výplaty za leden zbyde zaměstnancům víc peněz. Zvyšuje se totiž základní sleva na poplatníka. Rodiče potěší i vyšší daňové zvýhodnění na dítě.

Tak jako každý rok, tak i pro roky 2021 a 2022 byly připraveny změny v daňových zákonech. Jaké změny nás čekají a co všechno mohou ovlivnit? V průběhu roku došlo k několika změnám a novinkám, a to jak pro oblast daní z příjmů, tak i oblast DPH a v dalších daňových zákonech. Jaké základní změny nás čekají a jaké důsledky tyto změny přinesou?

Zdaňování příjmů z autorských odměn má rozdílná pravidla v závislosti na výši obdržených příjmů. Jaké další povinnosti příjmy autorů přináší? Pojem autorských honorářů vychází z autorského zákona. Pokud si například někdo přivydělává tím, že píše příspěvky do novin nebo časopisů, vzniká mu autorský příjem. V závislosti na tom, jaká je výše příjmů v kalendářním měsíci, se také tyto příjmy zdaňují. Existuje však několik možností autorských příspěvků a následně i mnoho způsobů jejich zdanění. Podíváme se na ty nejčastější, se kterými se můžeme setkat.

Činnosti finančních poradců spadají pod příjmy ze samostatné činnosti a podléhají dani z příjmů. Jakými způsoby mohou finanční poradci danit své příjmy a na co si musí dát pozor? Příjmy finančních poradců jsou zařazeny v zákoně o daních z příjmů pod příjmy ze samostatné činnosti. Jedná se přitom o příjem z jiného podnikání. Finanční poradci potom mají na výběr, jak budou evidovat a následně zdaňovat své příjmy, a to v rámci paušálních výdajů nebo mohou vést daňovou evidenci.

Společně s vánočními svátky přichází také nákupy dárků pro obchodní partnery. Za jakých okolností se mohou dárky zahrnout do daňových výdajů? Společně s blížícím se koncem roku se také běžně setkávají podnikatelé se svými obchodními partnery a předávají si drobné firemní dárky. Obecně by se dalo říct, že náklady na reprezentaci patří mezi daňově neuznatelné výdaje. Existují ale výjimky, za kterých lze tyto náklady daňově uznat. Při posouzení daňových dopadů je zapotřebí zohlednit ustanovení v zákoně o daních z příjmů, ale také v zákoně o dani z přidané hodnoty.

OSVČ, které platí paušální daň, si nemohou na konci roku jen tak usmyslet, že paušální režim zpětně zruší a vše zdaní standardním způsobem. Může se ale stát, že poruší podmínky pro paušální režim. V takovém případě by se jim paušální režim ze zákona pro rok 2021 nepočítal a ony by “musely” podat přiznání a přehledy a vše klasicky zdanit. Pozor ale na zneužití práva, nesmí jít jen o účelový krok.

Platíte paušální daň? Pak je to pro vás zajisté velké zjednodušení platebních povinností vůči státu. Na druhý pohled však může platba paušální daně představovat jisté nepříjemnosti. Například při posuzování vašeho příjmu u žádosti o hypotéku. Jak jednotlivé banky takové žadatele posuzují? Na to se dnes podíváme.

Oproti letošnímu roku se sice posouvá hranice, od které je pro OSVČ výhodné přejít na paušální režim, stále ale platí, že některé OSVČ mohou na paušálu vydělat desítky tisíc korun. Záleží nicméně na výši výdajového paušálu, které OSVČ uplatňuje. Pro OSVČ s 80% paušálem je přechod na paušální daň nevýhodný a nezávisle na dalších slevách by na něm prodělaly. U OSVČ s 60% paušálem, které nemají děti, nebude stači ani příjem 500 tisíc korun, aby na paušální dani vydělaly. U OSVČ s 40 % bez dětí budou zase potřeba příjmy přesahující 400 tisíc korun. Vyplývá to z výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Přelom roku přenese do praxe řadu daňových novinek. Vytěží z toho hlavně peněženky obyčejných lidí. Poplatníky s vyššími příjmy naopak změny moc nepotěší. Jako každý rok i ten příští ovlivní daňové novinky, které zamíchají s rodinnými rozpočty. Dnes si shrneme, jaké to budou.

Zdanění příjmů podle zákona o daních z příjmů se dělí do pěti kategorií. Jaké všechny druhy příjmů se zdaňují jako příjmy ze samostatně výdělečné činnosti a jakých optimalizací mohou podnikatelé využít? Obecně se za příjmy ze samostatné činnosti považují takové příjmy, které se nezdaňují jako příjmy ze závislé činnosti – tedy ze zaměstnání. Zákon o daních z příjmů pak vymezuje okruhy příjmů, které se zdaňují jako příjmy ze samostatné činnosti

Pokud se fyzická osoba rozhodne podnikat jako osoba samostatně výdělečně činná, začíná pro budoucího podnikatele kolotoč povinností. Jaké úřady musíte navštívit a na co nesmíte zapomenout? Jestliže se fyzická osoba rozhodne podnikat, musí před samotným zahájením samostatné činnosti vyřídit potřebnou administrativu. Podnikatel potom musí navštívit například živnostenský úřad, finanční úřad, Českou obchodní inspekci a další instituce, aby bylo jeho podnikání v souladu s platnou legislativou.

Pokud jste OSVČ a nejste plátcem DPH, můžete výrazně ušetřit na daních i zdravotním a sociálním pojištění. Stačí vstoupit do paušálního režimu a platit jednu částku měsíčně. Až do 10. ledna je možné se přihlásit do paušálního režimu, na základě kterého bude měsíčně platit OSVČ pouze jednu částku. Zbaví se tak navíc otěží administrativy včetně podávání daňového přiznání a přehledů pro pojišťovnu.

Příjmy fyzických osob podléhají řádnému zdanění a s tím souvisí i podání daňového přiznání. Existují ale případy, kdy se přiznání podávat nemusí. Jaké příjmy se do přiznání zahrnují a koho se povinnost podávat přiznání netýká? Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají fyzické osoby, které měly ve zdaňovacím období příjmy podléhající zdanění. Jedná se tak nejčastěji o fyzické osoby, které mají příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, příjmy z pronájmů, příjmy z kapitálového majetku nebo ostatní příjmy.

V rámci daňového přiznání se zjišťuje základ daně, který vychází buď z hospodářského výsledku, nebo rozdílu mezi příjmy a výdaji. Výsledkem pak může být zisk nebo ztráta. Jak ztráta vzniká a jaká jsou její úskalí? V případě, že rozdíl mezi příjmy a výdaji, resp. mezi výnosy a náklady, bude záporný, tedy výdaje budou vyšší než příjmy, je rozdíl považován za ztrátu. Pokud dojde navíc k úpravě zjištěného základu daně a výsledek bude pořád záporný, bude se jednat o daňovou ztrátu.

Nová vláda se bude muset vypořádat s inflací a přidat důchodům ze zákona. Jak vyplývá z její koaliční smlouvy, čeká nás také konec EET i daňové prázdniny pro rodiny. Pokud inflace dosáhne úrovně 5 %, pak podle zákona o důchodovém pojištění dojde k mimořádné valorizaci důchodů. U mimořádné valorizace se sleduje měsíční inflace. Podle ekonomů se dá očekávat, že se na meziměsíční inflaci 5 % dostaneme během prosince, ledna nebo února. Další mimořádné navýšení penzí by mohli senioři očekávat příští rok v létě. Mimořádná valorizace se týká všech typů důchodů, tedy starobních, invalidních, pozůstalostních i sirotčích. Více v souhrnném článku

Nová vláda chce definitivně ukončit EET, zavést daňové prázdniny pro rodiny a valorizaci základní slevy na poplatníka. Přinášíme přehled plánovaných změn. Ke dříve slibovanému snížení sociálního pojištění na straně zaměstnavatelů o 2 procentní body dojde za předpokladu, že se konsolidují veřejné finance. Sociální pojištění by se nicméně mělo snížit u částečných úvazků. Vyplývá to z koaliční smlouvy, kterou včera podepsali zástupci nově vznikající vládní koalice.

Noví zájemci se mohou k paušální dani hlásit do 10. ledna. Kolik za rok 2022 zaplatí a komu se to vyplatí? Máme kalkulačku.

Jako podnikající fyzická osoba máte na výběr, jak budete evidovat svoje podnikatelské aktivity. Volit můžete mimo jiné mezi účetnictvím a daňovou evidencí. Jaký je základní rozdíl, když vedete účetnictví a daňovou evidenci? Účetnictví jako takové obecně nevedou podnikající fyzické osoby, protože je pro ně administrativně méně náročné vést daňovou evidenci nebo jen evidovat své příjmy (pohledávky). Jako osoba samostatně výdělečně činná se totiž mohu za určitých podmínek rozhodnout, jak budu své podnikatelské aktivity evidovat.

V roce 2022 se výrazně zvýší minimální odvody na zdravotní a sociální pojištění. Vzroste také záloha, kterou platí podnikatelé v režimu paušální daně. Někteří podnikatelé si v příštím roce připlatí na odvodech. Ve Sbírce zákonů už vyšlo nařízení vlády č. 356/2021 Sb. Víme tak jistě, jak se zvýší zálohy pro odvod paušální daně i minimální zálohy na zdravotní a důchodové pojištění.

Volby rozhodnou nejen o složení Poslanecké sněmovny, ale také o nové vládě. Jak si vedla ta stávající ohledně slibů, které se týkaly daní?

Progresivní zdanění práce už v Česku funguje. A je výraznější, než se zdá při pohledu na samotnou daňovou sazbu. S výší mzdy roste i celková sazba odvodů. S jednou výjimkou: kdo si přivydělává na DPČ, má vyšší sazbu než třeba běžný zaměstnanec s průměrnou mzdou. Podívali jsme se, jaké změny před volbami slibují politici.

Jsou živnostníci a další podnikatelé černými pasažéry, kteří do systému odvádějí mnohem méně než zaměstnanci? Nebo jsou naopak těmi nejméně náročnými cestujícími, protože se o sebe většinou dokážou postarat sami? Dávná otázka se vrací i letos před volbami.

Paušální daň OSVČ se v roce 2022 zvýší oproti letošnímu roku o více než 500 Kč, a to na 5994 Kč.

Máte jako jednatel sjednanou smlouvu o zápůjčce s vlastní společností, součástí které je úrok? Pozor na cenu obvyklou, kterou je nutné dodržet, a to již při samotném uzavření smlouvy.

Výhod daňových rájů využívají největší evropské banky. Mezi nimi jsou například Barclays, HSBC či Société Générale. Ročně v zemích s nízkými daněmi z příjmů právnických osob zúčtují 14 procent svých zisků.

Ceny nemovitostí rostou nepřetržitě už několik let. Vlastníte dům či byt, který v poslední době nabyl zajímavé hodnoty? Nezapomeňte na to, že z prodeje musíte odvést daň. Tedy jen v některých případech.

Bytová potřeba je zmíněna na několika místech v zákoně o daních z příjmů. Úzce souvisí s osvobozením od daně z příjmů. Co je ale bytovou potřebou myšleno?

[KOMENTÁŘ] Vzhledem k deficitům, které vláda v posledních letech nasekala a se kterými počítá predikce i do dalších let, je jasné, že po volbách daně vzrostou.

Provozovatelka krátkodobého pronájmu skrze Airbnb neuspěla u pražského soudu ohledně sporu s finanční správou, jak má správně danit příjmy.

Budou se po volbách daně snižovat, nebo zvyšovat? S čím jdou do voleb ohledně daní jednotlivé strany a koalice? Přečtěte si náš velký přehled.

Jestliže patříte mezi ty, kteří byli postiženi nedávným tornádem a přesto vám dorazila výzva k podání či úhradě sankce, neprodleně kontaktujte správce daně.

Rodinám s alespoň dvěma dětmi zůstane víc peněz než doteď. Daňové zvýhodnění stoupne, a to i zpětně od letošního ledna. Změny definitivně prošly.

Pokud si podnikatel nepohlídá své daňové povinnosti, může docela snadno přijít o svůj byznys. Aktuálně se podobný případ stal prodejci obuvi. Tu teď berňák nabízí v dražbě.

Lidem, kteří byli poškození nedávným ničivým tornádem, je poskytnuta okamžitá pomoc ve výši 57 900 korun. Bude nutno tento příspěvek zdaňovat, nebo je tato částka osvobozena?

Vláda na dnešním jednání schválila pomoc všem podnikatelům z poničených oblastí, kde tornádo zanechalo po sobě i na firemním majetku spoušť. Jaké jsou parametry pomoci?

Pokud vám v důsledku tíživé finanční situace nezbývají peníze na splnění daňových povinností, požádejte o tzv. posečkání daně. Jak na to?

Podívejte se do svého posledního přiznání k dani a ujistěte se, zda nemusíte hradit zálohy. Berňák na to individuálně neupozorňuje, pak už jen rozesílá sankce.

Chystáte se na letní brigádu a nejste si jistí, jaká pravidla platí pro odvody a danění výdělku? Pomůže náš přehled s kalkulačkami. Využijte studentské výhody naplno.

Termíny pro papírová i elektronická přiznání sice vypršely, stále však lze přiznání podat bez rizika sankce.

Účetní jednotky běžně v rámci své činnosti využívají cizí zdroje financování, se kterými často souvisí platba úroků. Kdy je potřeba si dát pozor?

Už nějaký ten pátek nabízí finanční správa možnost dražit zabavené věci od neplatičů online. Aktuálně je možné pořídit si v dražbě pole.

Dnes je poslední den pro elektronické podání přiznání k dani a uhrazení případné daně z příjmu. Opozdilci buď zaplatí, nebo sáhnou po poslední možnosti.

Už pouze dva dny mají poplatníci na to, aby podali daňové přiznání elektronicky, doplatili daně a vyhnuli se tak případným sankcím.

Na podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2020 zbývá poslední týden. Prodloužená lhůta končí v úterý 1. června, pokud přiznání podáte elektronicky.

„Nic jiného než bolestné řešení nás nečeká. Je otázka, koho to bude bolet,“ předpovídá ekonom Pavel Mertlík zvyšování daní po volbách. Zabolí majitele bytů? Zaměstnance? Nebo firmy? To vše řešil Byznys Club.

Daně zaměstnancům zpátky zvyšovat nechceme, zní od favoritů voleb. Podle ekonomů však příští vládě nic jiného nezbyde. Nové daně pro sklady či pro Google totiž přinesou jen „drobné“.

Květen tradičně patří doplatku daně z nemovitých věcí. Pro některé poplatníky však letos znamená i podání přiznání k dani z příjmů, doplatek daně a pojistného.

Blíží se termín pro platbu další zálohy na paušální daň. Týká se poplatníků, kteří se přihlásili do paušálního režimu.