Daň z příjmů

Česká správa sociálního zabezpečení nabízí pro OSVČ interaktivní formuláře i online služby. O jaké služby se jedná, jak jsou využívány a co v budoucnu změní? Na svých internetových stránkách poskytuje ČSSZ zaměstnavatelům, osobám samostatně výdělečně činným i všem pojištěncům online služby. Právě podnikatelům může využití online služeb pomoci ušetřit drahocenný čas. Co vše lze vyřídit z domova a co se v nejbližší době pro podnikatele připravuje?

Paušální daň OSVČ se v roce 2024 zřejmě zvýší oproti letošnímu roku ve všech pásmech, nejvíce však v nejnižším, a to o více než o tisíc korun. Konsolidační balíček, který čeká ve Sněmovně třetí čtení, totiž počítá se zvýšením paušální daně ve všech pásmech. Nově se má v prvním pásmu příští rok platit 7498 Kč.

Nově se náhrada odměny i záloha z dohod o provedení práce zahrnují mezi jiné příjmy, ze kterých se sráží ze mzdy. Změna ovlivní dlužníky, ale také zaměstnavatele. Novela zákoníku práce přináší řadu změn, kterým se média pravidelně věnují. Jsou tu i takové, které mohou na první pohled vypadat jako nepodstatné, avšak zaměstnavatelům rozhodně nesmí uniknout. Od účinnosti novely se totiž mění i problematika srážek ze mzdy.

Od července je možné využít odpuštění penále a úroků u daní a také prominutí dluhů u sociálního pojištění. Velký zájem mezi dlužníky ale není. U daní zatím odpustek využil jen zlomek dlužníků. U sociálního pojištění se sice prominutí dotklo desítek procent dlužníků, u drtivé většiny z nich však došlo k odpuštění automaticky ze zákona.

Na konci minulého týdne byl zveřejněn návrh nařízení, ze kterého se vypočítávají minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění pro rok 2024. Stejně jako každý rok se i v roce 2024 změní výše záloh na zdravotní a sociální pojištění na základě nařízení vlády o výši všeobecného vyměřovacího základu. Na konci minulého týdne byl zveřejněn návrh nařízení z dílny ministerstva práce a sociálních věcí. Spočítali jsme, kolik by měly OSVČ platit příští rok na zálohách na sociálním a zdravotním pojištění a také kolik na paušální dani OSVČ.

Případný nedoplatek si můžete snadno zjistit přes internet. Podobnou službu nedávno zavedla i sociální správa.

Registrační povinnost poplatníků daně z příjmů fyzických osob se má zrušit. Začínající OSVČ se tak nově nebudou muset na finančním úřadu registrovat. Registrační povinnost k dani z příjmů odpadne i u paušální daně. Změnu obsahuje úprava konsolidačního balíčku, na které se dohodla vládní koalice.

Koalice se minulý týden nakonec dohodla na změnách konsolidačního balíčku. Novinky se týkají daně z nemovitostí, DPH či zaměstnackých benefitů. I nadále nicméně vláda počítá se zvýšením nemocenského pojištění zaměstnanců nebo nárůstem odvodů pro OSVČ. Server Podnikatel.cz přináší podrobný souhrn novinek v tzv. ozdravném balíčku i dalších opatření, které se nezměnily,

Součást konsolidačního balíčku tvoří i zvýšení odvodů OSVČ na sociální pojištění. Nárůst se týká i OSVČ vedlejších O 10 % vzrostou jak minimální zálohy, tak vyměřovací základ. Změny by měly začít platit od roku 2024.

Od letošního roku musí ubytovací platformy hlásit finančnímu úřadu všechny klienty, kteří přes ně nabízejí krátkodobý pronájem. Týká se to nejen bytu, domu, chalupy či karavanu, ale třeba i tee-pee pro přespání ve spacáku.

Do paušálního režimu se mohou podnikatelé hlásit od roku 2021. Za tu dobu se měnila pásma i podmínky, ale základní principy zůstaly stejné. Připomeňte si je. Paušální režim je dobrovolný. V rámci něj se hradí paušální daň, která obsahuje sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmů. Podnikatelé v tomto režimu nemusí podávat daňová přiznání ani přehledy pojistného.

Nezaopatřenost řeší zákon o státní sociální podpoře č. 117/1995 Sb. Dle něj je za nezaopatřené považováno v prvé řadě dítě, které ještě nedokončilo povinnou školní docházku. Povinnost docházet do školy devět školních roků stanovuje školský zákon č. 561/2004 Sb. Jedná se víceméně o dobu, po kterou dítě obvykle navštěvuje základní školu.

Možnost využití mimořádných odpisů se prodloužila i na majetek, který byl nebo bude pořízen do 31. prosince 2023. Kdo a kdy může odpisy využít? V době koronavirové pandemie byly v důsledku novely zákona o daních z příjmů do zákona implementovány tzv. mimořádné daňové odpisy. To jako jeden z nástrojů pomoci podnikatelům překlenout toto období.

Kdy na brigádě vyváznete z povinnosti platit odvody a kdy si kvůli nim naopak vyděláte méně? Podívejte se, jaká pravidla platí pro práci na dohody konané mimo pracovní poměr a připomeňme si, jaké se plánují změny. Jsou tu prázdniny a s nimi i letní brigády, nejčastěji řešené smlouvou o provedení práce nebo smlouvou o pracovní činnosti. Ukážeme si, kdy budete z takových příjmů odvádět daně a pojistné a připomeneme, jaké změny se v oblasti smluv mimo pracovní poměr chystají.

V létě si přivydělávají nejenom studenti. Širší nabídku brigád rádi využijí i zaměstnanci a zajistí si tak další příjem ke své mzdě. Poradíme, jakou pracovní smlouvu ideálně uzavřít a jak se přivýdělky daní.

Zásoby jsou jednou z částí oběžného majetku v aktivech podniku. Právě u zásob má účetní jednotka možnost volby, jak o nich bude účtovat. Postup účtování musí uvést do interních směrnic. Zásoby jako takové vymezuje vyhláška k zákonu o účetnictví, blíže se jim věnuje Český účetní standard, konkrétně potom ČÚS č. 015 – Zásoby. Obecně tvoří zásoby nakoupené zásoby, zásoby vytvořené vlastní činností a zvířata. Právě u zásob může účetní jednotka volit, jak bude o zásobách účtovat.

Na Milostivé léto navazuje daňová amnestie, respektive odpuštění penále a úroků u daní, a obdobné prominutí dluhů u sociálního pojištění. Jak a kdo může žádat? Odpuštění příslušenství se týká mimo jiné i OSVČ. Podmínkou je, stejně jako v případě Milostivého léta, zaplacení dlužné jistiny. O prominutí u daní už lze žádat, u sociálního pojištění je nutné ještě týden počkat.

Zvýší se daň z příjmů právnických osob a daň z nemovitých věci. OSVČ se zvedne minimální důchodové pojištění i vyměřovací základ, ze kterého se pojistné počítá. Vzroste rovněž nemocenské pojištění zaměstnanců a upraví se daňová progrese. U DPH se zavedou pouze dvě sazby ve výši 12 a 21 %. Server Podnikatel.cz přináší podrobný souhrn změn, který přináší tzv. ozdravný balíček, ve středu schválený Fialovou vládou.

Vláda dnes podpořila návrhy desítky novel, které mají snížit zadlužení státu. Projděte si přehled změn, o nichž v létě definitivně rozhodnou poslanci.

Některé účetní jednotky musí povinně účtovat o odložené dani. Co odložená daň v účetnictví představuje a jak o ní správně účtovat? V účetních výkazech účetních jednotek se objevují položky daně z příjmů. Pokud má účetní jednotka daňovou povinnost z titulu daně z příjmů, účtuje o tzv. splatné dani.

Vládní konsolidační balíček počítá jak se zvýšením sociálních odvodů OSVČ, tak s nárůstem paušální daně. Spočítali jsme, pro jaké OSVČ budou výhodnější výdajové paušály a pro jaké paušální daň. Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Paušální daň se například vyplatí i některým OSVČ s 80% paušálem. Nejvíce na novém nastavení vydělají bezdětné OSVČ s 60% paušálem s příjmy těsně pod úrovní 1,5 milionu Kč. Vyplývá to z výpočtů serveru Podnikatel.cz.

V rámci podnikatelské činnosti je poměrně běžné, že někdy dojde k pozdnímu uhrazení plnění anebo je podnikateli udělena pokuta. V jakých případech se jedná o daňově uznatelný náklad a ve kterých naopak ne? V rámci podnikání se podnikatelé mohou setkat se dvěma typy sankcí a úroků z prodlení, případně jiných obdobných plnění. Pokutu pak mohou podnikatelé buď dostat, anebo udělit, například svému odběrateli za nesplnění podmínek. Pokud se jedná o nákladovou sankci, ta se potom může dělit na sankce smluvní (tj. mezi odběrateli a dodavateli) a dále na ty nesmluvní – typicky vůči veřejným orgánům.

Podnikatelům se mají navýšit odvody na důchodové pojištění. Změna se promítne i do paušální daně. Podle propočtů se platby navýší nejvíce podnikatelům v prvním pásmu. Podnikatelé budou na důchodovém pojištění odvádět více peněz. Důsledek této změny se propíše i do paušální daně. Jaké odvody vláda v rámci paušální daně v jednotlivých pásmech navrhuje?

Na dani z příjmu právnických osob loni nejvíc odvedla Kooperativa pojišťovna, zaplatila 3,32 miliardy korun. Loni pojišťovna skončila v žebříčku dvanáctá. Její mateřská společnost Vienna Insurance Group (VIG) loni podle předběžných údajů zvýšila čistý zisk o 24 procent na 466 milionů eur (11,1 miliardy Kč).

Internetem i dalšími médii se v posledních měsících v souvislosti s úsporným balíčkem nesou spory o tom, zda do státní kasy odvádí více OSVČ, nebo zaměstnanec. Odpověď není tak jednoduchá, jak by se mohlo zdát. Pravda není ani na jedné straně.

Podnikatelé jsou ve většině případů povinni hradit zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Od roku 2022 ČSSZ přestala zasílat přehled o zaplacených zálohách. Kde tyto informace mohou podnikatelé zjistit? Česká správa sociálního zabezpečení od 1. ledna 2022 přestala zasílat vyúčtování, resp. informace o zaplacených zálohách. Právě z něj mohli podnikatelé zjistit, jaká výše přijatých plateb byla přiřazena k platbám s charakterem zálohových plateb. Z tohoto podkladu potom podnikatelé vycházeli zejména při sestavování přehledu o příjmech a výdajích za uplynulý kalendářní rok.

Podnikatelé se musejí v letošním roce v daňové oblasti vypořádat s řadou změn. Týkají se třeba zvýšení limitu obratu povinné registrace pro plátce DPH či paušální daně. A jak to bude s problematikou dvojího zdanění?

Na Milostivé léto naváže daňová amnestie, respektive odpuštění penále a úroků u daní, a obdobné prominutí dluhů u sociálního pojištění. Odpuštění příslušenství se má týkat i podnikatelů. Podmínkou bude, stejně jako v případě Milostivého léta, zaplacení dlužné jistiny. Půjde ji však rozložit na splátky.

Vládní balíček bude průměrného Čecha stát 15 tisíc. Sedm tisíc z toho odvede státu na daních, o zbytek přijde na škrtech úlev a odpočtů, jak spočítal ekonom Libor Dušek. „Každý bude trochu nespokojený a to je dobře,“ říká.

Pokud podnikatel (OSVČ) ukončuje svoje podnikání, přináší to s sebou jistou administrativní zátěž. Na které všechny úřady je zapotřebí ukončení nahlásit? Pokud se osoba samostatně výdělečné činná (OSVČ) rozhodla ukončit svou činnost, musí tento úmysl oznámit na úřadech. Které úřady musí být o ukončení činnosti informovány, jak může OSVČ oznámení provést a jaké jsou lhůty?

Výhercům zůstane míň peněz – mnohem častěji narazí na limit pro daňové osvobození. Některým zato přibude práce s daňovým přiznáním.

Vláda představila své plány ohledně veřejných financí na zbytek volebního období. Reformy a úspory se dotknou velkého množství oblastí, nejspíše se tím také sníží čistá mzda fyzických osob. My se dnes podíváme na to, co by realizace těchto plánů znamenala pro čisté mzdy českých zaměstnanců. Pojďme na to!

Součást konsolidačního balíčku tvoří i zvýšení odvodů OSVČ na sociální pojištění. Ty, které nyní platí minimální zálohy, si nově ročně připlatí přes 21 tisíc korun. Odvody nicméně vzrostou i více ziskovým OSVČ, jelikož se má zvýšit i vyměřovací základ. Stoupne i paušální daň OSVČ.

Zaměstnanci mají znovu odvádět nemocenské pojištění. A kdo vydělává víc jak trojnásobek průměrné mzdy, zaplatí vyšší sazbu daně. Kalkulačka ukáže, jak se vládní balíček projeví na výdělku.

Daňová sleva za školku má skončit od roku 2024. Naposledy ji bude možné využít pro příjmy za letošní rok.

Daně z příjmů právnických osob i daň z nemovitostí se zvýší. OSVČ se zvedne minimální důchodové pojištění i vyměřovací základ, ze kterého se pojistné počítá. Vzroste rovněž nemocenské pojištění zaměstnanců a upraví se daňová progrese. U DPH se zavedou pouze dvě sazby ve výši 12 a 20 %. Server Podnikatel.cz přináší velký podrobný souhrn změn v oblasti daní, které včera představil Fialův kabinet.

Když si jeden z manželů vydělal v předchozím roce méně než 68 tisíc, může si ten druhý odečíst z daní až 24 840 korun. Vláda teď chystá omezení této slevy.

Speciální daňovou výhodu bude možné využít naposledy pro příjmy za rok 2023, předpokládá vládní balíček.

Pokud projdou vládní návrhy tak, jak je vláda prezentovala na tiskové konferenci, budou všichni zaměstnanci chudší. V případě průměrné mzdy zhruba o 250 Kč. Víc si připlatí vysokopříjmoví.

Vláda dnes otevřela takzvaný konsolidační balíček. Cílem je zpomalit zadlužování státu. Co všechno v něm najdeme?

Poprvé po 13 letech plánuje vláda pohnout se zdaněním firemních příjmů. Od roku 2010 platí pro daň z příjmů právnických osob sazba 19 procent. Nyní se má sazba pro zdanění zisků zvednout na 21 procent.

Pokud máte jako fyzická osoba příjmy z nájmu, s největší pravděpodobností je budete zdaňovat podle § 9 zákona o daních z příjmů. Jak je to ale se zálohami na energie? Fyzické osoby mohou příjmy z nájmu zdaňovat podle § 9 zákona, pokud se nejedná o příjmy uvedené v § 6 až § 8 zákona. Musí se jednat o příjmy z nájmu nemovitých věcí nebo bytů a příjmy z nájmu movitých věcí, mimo příležitostného nájmu.

Dnes končí lhůta pro podání daňového přiznání v elektronické podobě k dani z příjmů za rok 2022. Připravili jsme souhrn všeho důležitého, a to včetně formulářů. Ačkoli je lhůta pro podání přiznání do začátku dubna, už několik let platí, že si poplatníci mohou prodloužit termín elektronickým podáním. Letošní novinkou ovšem je, že většina OSVČ musí přiznání podat právě elektronicky.

Co všechno je letos jinak? Jaké slevy se dají využít? Do kdy je potřeba odevzdat přehledy OSVČ? Poradíme.

Mnoho podnikatelů si klade otázku, jestli podnikat jako OSVČ, nebo založit společnost s ručením omezeným. Obě varianty s sebou přináší pro a proti. Otázkou, jestli je lepší podnikat tzv. „na sebe“ jako osoba samostatně výdělečně činná, nebo si založit společnost s ručením omezeným, se zabývá mnoho podnikatelů. A to nejen v začátcích jejich podnikání. Zejména způsob podnikání ovlivňuje potom mnoho dalších aspektů. Jako je zdanění příjmů, zatížení odvodů na sociální a zdravotní pojištění, zodpovědnost nebo časová náročnost.

Akademici a soukromníci udělali to, co stát nedělá - analyzovali data. Máme tak přehlednou informaci o jednom z možných konsolidačních kroků. O ostatních ne.

Experti z IDEA a PAQ Research přišli s návrhy, jak by se mohla změnit daň z příjmu fyzických osob. Všechny mají společné jedno, lidem by z jejich hrubé mzdy zbylo v peněžence méně peněz. Vypočítejte si, o kolik by to bylo u vás.

Dlouhodobý nehmotný majetek tvoří samostatnou složku v účetnictví. V návaznosti na termín jeho pořízení se k němu však rozdílně přistupuje dle zákona o daních z příjmů. Definici nehmotného majetku nalezneme v zákoně o účetnictví. Není tomu však tak dlouho, co byla tato definice také uvedena v zákoně o daních z příjmů. V důsledku novely zákona o daních z příjmů v roce 2021 však došlo ke zrušení definice a tím i úpravě přístupu k daňovým odpisům.

Vláda může hledat všemožné úspory a danit všechno možné, ale když vynechá zaměstnance, nemá s nápravou rozpočtů šanci, vyplývá ze studie IDEA a PAQ Research. Navrhuje změnu, která by od zaměstnanců získala ročně 60 miliard navíc.

Po doporučení NERVu dostala vláda další odborný materiál s návrhy na změnu daňového systému, tentokrát od OECD, která zveřejnila Hospodářský přehled ČR. Podle OECD by ČR měla přesunout daňovou zátěž směrem k daním z nemovitostí, spotřebním daním a environmetálním daním a snížit příspěvky na sociální pojištění. OECD rovněž doporučuje zvýšit u fyzických osob daňovou progresi. Sahat by se naopak nemělo na daň z příjmů firem, která je podle dřívější studie OECD nejvíce škodlivá pro hospodářský růst.

Termín pro podání přiznání k dani se závratně blíží. Jakými způsoby ho mohou poplatníci podat a jaké jsou lhůty? Celá řada poplatníků nechává podání daňového přiznání na poslední chvíli. Termín pro podání se však závratně blíží, a proto popisujeme, jakými způsoby lze přiznání k dani z příjmů fyzických osob podat.

V případech definovaných zákonem o účetnictví sestavují účetní jednotky výkazy. Ty se ale musí sestavovat v návaznosti na kategorii účetní jednotky. Účetní jednotky jsou dle zákona o účetnictví rozdělené do kategorií. Jedná se o čtyři kategorie rozdělené dle tří kritérií, která jsou posuzována. S tím, do jaké kategorie účetní jednotka spadá, se pak pojí i další povinnosti pro účetní jednotku.

Jaký je letos termín pro odevzdání přehledů pojistného? Do kdy je potřeba zaplatit případný nedoplatek? A jak se prodlužuje lhůta při elektronickém podání daňového přiznání? Vysvětlíme.

Ministerstvo práce a sociálních věcí nakonec chce OSVČ zvýšit jak minimální zálohy, tak vyměřovací základ, ze kterého se odvody počítají. Změny tak dopadnou na všechny OSVČ. Je však rozdíl v tom, jak velké budou dopady na jednotlivé OSVČ. Paradoxně by si oproti současnosti připlatily více OSVČ s minimálními zisky než OSVČ se zisky mezi 300 a 400 tisíc korun. Vyplývá to z výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Fyzické osoby, které obdržely příjem přesahující 5 milionů korun, jsou povinny tuto skutečnost nahlásit. Jaké jsou termíny a jak může být oznámení podáno? Zákon o daních z příjmů mimo další povinnosti definuje také povinnost hlásit osvobozené příjmy, které přesahují částku 5 milionů korun. Při nedodržení této povinnosti čeká poplatníky poměrně vysoká pokuta.

Finanční správa zruší k 1. červenci letošního roku 77 územních pracovišť finančních úřadů. Jde o výsledek důkladné analýzy jejich využívání, oznámily ministerstvo financí a Generální finanční ředitelství.

Zákon o daních z příjmů umožňuje některé příjmy osvobodit od daně. Pozor však na to, že aby mohly být osvobozeny, je zapotřebí tento úmysl oznámit správci daně. Zákon o daních z příjmů prochází v rámci roku několika novelami. Jednou z novinek, kterou přinesl rok 2022, bylo zavedení změny v oblasti osvobozování příjmů z prodeje rodinného domu nebo bytu. Tato změna, která zpřísňuje osvobození od daně, se poprvé uplatnila již v přiznání za zdaňovací období roku 2021.

Budete odevzdávat daňové přiznání na papíře? Pak už je skoro pozdě. I tak máte ještě pár dní k dobru, než dostanete pokutu. Máme pro vás všechny informace, které potřebujete vědět. Základní termín pro podání daňového přiznání uplynul v pondělí 3. 4. 2023. Platí pro ty, kteří podávají papírové přiznání. Pokud mezi ně patříte a zapomněli jste, nevěšte hlavu. Máte pár dní na to, abyste chybu napravili bez sankce.

Dnes končí lhůta pro podání daňového přiznání v papírové podobě k dani z příjmů za rok 2022. Připravili jsme souhrn všeho důležitého, a to včetně formulářů. Už několik let platí, že si poplatníci mohou prodloužit termín pro daňové přiznání elektronickým podáním. Kdo tak nestihne podat přiznání do dneška, může se pokutám vyhnout tím, že do 2. května podá přiznání elektronicky. Letošní novinkou ovšem je, že většina OSVČ musí přiznání podat právě elektronicky.