Daňové přiznání

Bývalý americký prezident Donald Trump veřejně nepřiznal půjčku ve výši 19,8 milionu dolarů (462 milionů korun) od společnosti s historickými vazbami na Severní Koreu v době, kdy byl v Bílém domě. Podle časopisu Forbes to vyplývá z dokumentů, které získala newyorská generální prokurátorka Letitia Jamesová. Půjčka od firmy Daewoo měla být uvedena v Trumpových veřejných finančních zprávách.

V médiích se už nějakou dobu objevují zprávy, že všichni podnikatelé budou muset od nového roku daňové přiznání přes datovou schránku. Nakonec se to nebude týkat osob nepodnikajících.

Štěpán: V průběhu roku jsem vystřídal dva zaměstnavatele a bylo mi řečeno, že si budu muset daně sám vyřídit. Tomu nerozumím, daně jsem si sám nikdy neřešil. Jak to teda je, děkuji?

Přemýšlíte, zda máte povinnost podat přiznání za rok 2022? Máme pro vás stručný přehled těch poplatníků, kteří se podání přiznání nevyhnou. Stejně tak jako každý rok musí fyzické osoby podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Ne všech poplatníků se ale tato povinnost týká. Zaměstnanci, kteří nemají jiné příjmy, mohou například požádat zaměstnavatele, aby jim provedl roční zúčtování daně. Koho se tedy povinnost podávat daňové přiznání týká?

Pokud jste v rámci tohoto roku změnili alespoň jednou svého zaměstnavatele, nyní na konci roku zbystřete. Nabízíme vám totiž výčet vašich povinností, které se k této skutečnosti vážou. Pojďme se na tyto povinnosti podívat.

Americký Nejvyšší soud uvolnil cestu sněmovnímu výboru k získání daňové evidence bývalého prezidenta Donalda Trumpa. Proč miliardář bojoval za to, aby orgán záznamy nezískal? A co ho teď čeká?

Plátci DPH mají celou řadu povinností, a to jak ti, kteří se stali plátci DPH dobrovolně, tak ti, kteří se stali plátci DPH ze zákona. Na jaké povinnosti nesmí plátci DPH zapomínat? Zatímco podnikatelé, neplátci DPH, řeší své účetnictví většinou v rámci jednoho kalendářního roku a dost často svépomocí, plátci DPH mají celou řadu povinností, které musí plnit.

Americký nejvyšší soud povolil v úterý kongresovému výboru, aby po ministerstvu financí žádal okamžité předání daňové evidence bývalého prezidenta a miliardáře Donalda Trumpa.

Paušální režim budou moct využít OSVČ s příjmy až do 2 milionů korun. Vzniknou ale tři pásma, která se budou od výše příjmů odvíjet. OSVČ si tak pásmo nebudou moct libovolně zvolit. Kdo bude do paušálního režimu vstupovat v roce 2023 nově, bude muset zvolit pásmo dle svých letošních příjmů. Pokud se nicméně po skončení roku 2023 ukáže, že poplatník měl příjmy, které odpovídaly nižšímu pásmu, může podat tzv. oznámení o jiné výši paušální daně a bude mít nárok na vrácení přeplatků.

Někteří zaměstnanci jsou na nemocenské dva i více měsíců. Jak to mají v takových případech s daňovými povinnostmi?

Pokud se stanete plátci DPH, máte povinnost odvádět daň na výstupu. To ovšem neplatí ve všech případech. Jaké jsou základní mechanismy u daně z přidané hodnoty a jak se vůbec daň vypočítá? Daň z přidané hodnoty je tzv. spotřební daní a dotýká se tak všech spotřebitelů. V rámci řetězce mezi plátci DPH však vznikají nároky na odpočet daně a zároveň povinnosti daň odvést. Plátci DPH potom mají povinnost uvádět uskutečněná a přijatá plnění v přiznání k DPH za konkrétní zdaňovací období, kterého se dané transakce týkají. Jak vlastně funguje obecně režim DPH?

Daňový balíček, který od roku 2023 přináší pro podnikatele řadu změn, schválili poslanci. Nabízíme velký přehled novinek, které balíček obsahuje. Jedná se například o zvýšení hranice pro registraci k DPH a využití paušální daně OSVČ na 2 miliony korun či o zavedení tzv. windfall tax. Změny se dotknou i kontrolních hlášení.

O kolik se zvýší limit v roce 2023, který určuje povinnost podat daňové přiznání? Které příjmy spadají do zdanitelných příjmů?

Paušální režim budou moct od roku 2023 využít OSVČ s příjmy až do 2 milionů korun. Příslušnou novelu už schválili poslanci. Nejde však o jediné novinky u paušální daně OSVČ. Nově vzniknou hned 3 pásma, ve kterých se bude platit odlišná částka. Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Mezi pásmy nicméně půjde přecházet. Další změnou je, že některé OSVČ budou muset povinně vést evidenci příjmů.

[KOMENTÁŘ] Paušální daň, kterou můžou OSVČ využívat už druhým rokem, má konsekvence, které autory zřejmě při její konstrukci vůbec nenapadly. Například to, že kvůli fikci příjmů mohou na dávky dosáhnout i lidé s relativně vysokými příjmy. Aby nedošlo k omylu, to neznamená, že je špatně samotná paušální daň (ač se samozřejmě můžeme bavit i o samotné konstrukci a výši paušálního odvodu). Nešťastně je nastaven sociální systém, do kterého byla zasazena, respektive to, že nereflektuje její specifika a staví tím sám sebe na hlavu.

V rámci daňového přiznání může poplatník uplatňovat mimo jiné i tzv. slevu na manželku. Kdy může poplatník slevu uplatnit a co se zahrnuje do výše příjmu? Poplatníci daně z příjmů fyzických osob mají nárok na slevy na dani. Jedna ze slev, kterou může poplatník čerpat, je tzv. sleva na manžela (na manželku). Využitím této slevy dojde ke snížení daňové povinnosti o 24 840 Kč, musí být však splněny všechny zákonné podmínky. V případě, že by byl manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, může poplatník uplatnit dvojnásobnou výši slevy, tedy 49 680 Kč.

S příjmy do padesáti tisíc nebude nutné od roku 2023 podávat daňové přiznání. Jak to bude s příjmy ze zaměstnání a co přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu? Novelou daňových zákonů (takzvaný daňový balíček) se zvýší limit, kdy daňový poplatník nemusí podávat daňové přiznání. Jde o stejnou novelu, která mění hranici pro povinnou registraci k DPH či pro využití paušální daně. Daňový balíček schválila na začátku listopadu Poslanecká sněmovna (sněmovní tisk č. 254) a aktuálně míří do Senátu. Účinnost je plánována od 1. ledna 2023.

Aktuálně platí, že daňové přiznání podávají poplatníci, kteří mají příjmy nad 15 000 Kč. Od roku 2023 se ale tato hranice zvýší na 50 000 Kč.  Limit pro podání přiznání se zvýší na 50 tisíc korun Součástí daňového balíčku, který v pátek schválili poslanci a který zvyšuje hranici pro povinnou registraci k DPH či pro využití paušální daně na 2 miliony korun, je i změna minimální výše zdanitelných příjmů poplatníka daně z příjmů fyzických osob pro vznik povinnosti podat daňové přiznání. Nově…

Limit pro podání daňového přiznání výrazně stoupne. Místo od 15 tisíc ročně se mají přiznávat příjmy až od 50 tisíc.

V rámci novely zákona o daních z příjmů došlo ke změně podmínek pro osvobození příjmů z prodeje rodinného domu a bytu. V návaznosti na tuto novelu vydala finanční správa nepovinný tiskopis. V rámci novely zákona o daních z příjmů došlo ke změně podmínek u osvobození příjmů z prodeje rodinného domu a bytu, kdy počínaje zdaňovacím obdobím roku 2021 byly zpřísněny podmínky pro využití osvobození tohoto příjmu v případě vynaložení získaných prostředků na obstarání vlastní bytové potřeby.

Funkční datová schránka má celou řadu výhod. A také jednu podstatnou nevýhodu – pokud ji máte zřízenou, jste povinni přes ni posílat krom dalších formulářů také daňové přiznání. A finančák vám neumí zajistit ověřenou kopii přiznání zdarma. Budete si za ni muset zaplatit, upozorňuje komentátor newstream.cz Stanislav Šulc.

Pokud manželé pronajímají nemovitost, určitě je dobré podívat se, jak se dané prostředky daní. Který z manželů je povinen obnos zdanit? Kdo musí podávat daňové přiznání?

Předseda nejvyššího soudu Spojených států John Roberts dnes dočasně pozastavil vydání daňových přiznání bývalého prezidenta Donalda Trumpa příslušnému výboru Sněmovny reprezentantů. Informuje o tom agentura AP.

Bývalý americký prezident Donald Trump v pondělí požádal nejvyšší soud Spojených států, aby zablokoval snahy výboru Sněmovny reprezentantů získat jeho daňová přiznání. Podle Trumpa příslušný sněmovní výbor dokumenty chce z politických důvodů, napsala agentura Reuters.

Youtubeři, tiktokeři, twicheři a další lidé, kteří sdílejí svá videa na různých sociálních platformách, nepřiznávají finančním úřadům v daňových přiznáních všechny příjmy, které v souvislosti se svojí prací mají. A to jak za samotné příjmy z provozování živého vysílání či zveřejňování videí, tak i z dalších příjmů plynoucích z prodeje produktů s logem, smluvních produktů, sponzoringu a podobně. Zjistila to sekce daňové kontroly a analytika Generálního finančního ředitelství při své analýze…

Někteří lidé, kteří provozují živé vysílání (streamování) nebo zveřejňují videa prostřednictvím platforem jako Twitch, YouTube a podobně, řádně nepřiznali – a tedy ani neodvedli – daň z příjmů. Zjistilo to Generální finanční ředitelství.

Zaměstnavatel musí uvolnit zaměstnance k vojenskému cvičení, eventuálně operačnímu nasazení. Jak je to s náhradou mzdy a odvody sociálního a zdravotního pojištění? Problematika aktivních vojenských záloh není nová. Avšak v souvislosti s válečným konfliktem na Ukrajině aktuální. Armáda zaznamenala zvýšený zájem o tuto službu, v měsíci září 2022 již měla 4000 aktivních záloh. Dlouhodobým cílem je 5000. Uvolnění zaměstnanců k vojenskému cvičení či k operačnímu nasazení se samozřejmě dotýká i zaměstnavatelů.

Současná ekonomická situace spojená s enormním růstem cen bydlení, energií, potravin či služeb dostává mnohé domácnosti na pokraj finanční nouze. Zájem o možnosti přivýdělku k hlavnímu zdroji příjmu, resp. zaměstnání, tak roste. Jaké mají zaměstnanci možnosti a na co si dát pozor?

Ačkoli se všem OSVČ povinně zřídí datové schránky, což s sebou mimo jiné nese povinnost elektronického přiznání, za rok 2022 se mu ještě OSVČ budou moci vyhnout. Datové schránky totiž budou zřizovány a zpřístupňovány postupně až do konce března 2023. Povinnost elektronického přiznání se však týká jen těch OSVČ, které budou mít datovou schránku již zpřístupněnou. Stačí tak podat přiznání ještě před zpřístupněním „datovky“ a můžete tak i za letošní zdaňovací období učinit v papírové podobě.

Potřebujete víc, naložíte si víc. Než ale začnete shánět brigádu nebo další práci – třeba na dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti –, než začnete při práci podnikat, projděte si pravidla, daně, sociální a zdravotní pojištění.

Co dělat a jak postupovat, když zemře váš blízký, který byl jediným jednatelem a společníkem s.r.o.? Jak si mají poradit pozůstalí, kteří nechtějí v podnikání pokračovat? Návod, jak firmu zdědit a zavřít. Už mnohokrát jsme na Měšci psali o tom, co dělat, když vám zemře blízký člověk a vás čeká dědické řízení. Také jsme popisovali, jak máte postupovat, jestliže byl zemřelý podnikatel, tedy osoba samostatně výdělečně činná (odkazy na články najdete níže v textu). Nyní se podíváme na situaci mnohem komplikovanější, a to, co mají dělat pozůstalí po členovi rodiny, který byl majitel společnosti s ručením omezeným.

Francouzský miliardář žijící ve Švýcarsku a zakladatel jedné z největších světových vinařských firem Pierre Castel dostal platební příkaz zaplatit stovky milionů franků na daních na základě soudního rozhodnutí, které zjistilo, že po desetiletí ve Švýcarsku záměrně skrýval svou identitu šéfa globálního nápojového impéria. Daňová ruka zákona přitom dostihla Castela po téměř třiceti letech, napsala agentura Bloomberg.

Změna od roku 2023 se týká širokého okruhu osob, kterým bude ze zákona zřízena datová schránka. Zaměstnaní účetní netuší, že datová schránka bude zřízena i jim. K 1. lednu 2023 budou všem podnikajícím fyzickým osobám zřízeny datové schránky. Změna se dotkne i právnických osob, které datové schránky dosud neměly povinně. Jde o právnické osoby zapsané ve spolkovém či nadačním rejstříku, rejstříku ústavů, společenství vlastníků jednotek nebo obecně prospěšných společností. Zřízení datové schránky však nemine ani řadu nepodnikajících občanů, včetně pověřených účetních.

V roce 2023 čeká na podnikatele řada legislativních změn. Jedná se například o povinné datové schránky pro OSVČ či o zvýšení limitu u DPH a paušální daně na 2 miliony korun. Zatímco některé změny jsou již schválené, jako třeba slevy na pojistném pro určité skupiny zaměstnanců, některé ještě čekají na projednání ve Sněmovně. Přinášíme velký souhrn chystaných novinek pro podnikatele v roce 2023.

Nárok na příspěvek na bydlení má také OSVČ. Jak dokládá své podnikatelské příjmy pro posouzení nároku příspěvku na bydlení a dalších dávek?

Paušální daň OSVČ se v roce 2023 zvýší oproti letošnímu roku o několik stovek na 6208 Kč. Je navíc možné, že se změní i podmínky paušální daně. Ve Sněmovně totiž čeká na druhé čtení novela, která posouvá limit pro využití paušální daně na 2 miliony korun. Ruku v ruce s tím se mají zavést i další dvě pásma paušálního odvodu.

Chystáte se změnit svou pracovní pozici a odejít od stávajícího zaměstnavatele? Pak je dobré si všechno pořádně promyslet a zejména dát pozor na nejdůležitější úkony, které je třeba udělat. My se dnes podíváme na to, co byste určitě neměli zapomenout. Tak pojďme na to!

Máte volný dům, chatu, byt nebo pokoj? V současné situaci je o pronájmy nemovitostí velký zájem. Víte, jak příjem z nájmu majetku správně zdanit? Sen o vlastním bydlení se mnohým stává neuskutečnitelným. Kvůli dražším hypotékám se vyplatí spíše bydlení v najatém majetku. V kurzu je aktuálně bydlení v najatých rodinných domech. Počet nabídek nájmů stoupá, avšak poptávka podle realitních makléřů nadále převyšuje nabídku.

Ve Sněmovně leží návrh, podle kterého někteří poplatníci nově nebudou muset podávat daňové přiznání. Zatím není odhlasováno, kolik lidí se z této novinky bude moci radovat. Ve Sněmovně leží balíček daňových změn, které by měly v nejbližší době projít hlasováním. Součástí je i drobná změna, které jsme se zatím nevěnovali.

Aktuálně platí, že povinnost podat přiznání se týká těch, kteří mají příjmy nad 15 000 Kč. Od roku 2023 by se však tato hranice měla zvýšit, a to až na 50 tisíc korun. Návrh daňového balíčku z dílny ministerstva financí sice počítá s tím, že minimální roční výše zdanitelných příjmů pro vznik povinnosti podat daňové přiznání vzroste na 25 000 Kč, Rozpočtový výbor Sněmovny však navrhl zvýšit limit na dvojnásobek. Důvodem je zvýšení cenové hladiny od poslední změny limitu.

Jednorázový příspěvek 5 000 korun na dítě se nezapočítává do příjmů a nedaní se. Neovlivní ani výši slevy na jednoho z manželů v daňovém přiznání či ročním zúčtování záloh. Pětitisícový příspěvek náleží dítěti, nikoli poplatníkovi daně.

Od července 2022 platí nová pravidla pro „přidanění“ příjmu při používání vozidla k služebním i soukromým účelům. Jsou pro zaměstnance příznivější. Novelou zákona o daních z příjmů se výrazně snížila částka nepeněžního příjmu zúčtovaná zaměstnancům, pokud používají vozidlo nejen ke služebním, ale i k soukromým účelům. Ale ne všem, změna se dotkla pouze vozidel nízkoemisních.

Kdy musíte a kdy nemusíte podat daňové přiznání, když jste měli v roce 2022 dva hlavní pracovní poměry a souběžně jste pracovali pro dva zaměstnavatele?

Pokud v rámci podnikání přestanete využívat majetek a v této souvislosti bude vyřazen, musíte o této změně účtovat. V některých případech však s sebou vyřazení majetku přináší určitá specifika. Pokud má účetní jednotka ve vlastnictví majetek, a to ať hmotný nebo nehmotný, a ze svého vlastnictví jej chce vyřadit, musí o tom provést účetní zápis. Typicky se majetek vyřazuje v důsledku jeho prodeje, ale jsou i další případy, kdy se účtuje o jeho vyřazení – například v důsledku likvidace nebo v případě darování. K vyřazení majetku však přistupuje rozdílně zákon o daních z příjmů a účetní předpisy.

Luboš: Studuji ve druhém ročníku VŠ, zdědil jsem teď byt po babičce v jiném městě než studuji, a tak budu tento byt pronajímat. Jaké daně budu platit jako student?

V jakých případech zaplatíte státu daň z příjmu z prodeje nemovitosti a kdy naopak budete od daně osvobozeni?

O kolik se zvýší limit, kdy musí fyzická osoba podat daňové přiznání? Jaký vliv to bude mít na osoby v režimu paušální daně?

Radim: Od července jsem začal podnikat, předtím jsem byl pouze zaměstnancem. Jak to teď budu mít se snížením daní kvůli hypotéce?

Máte ke své hlavní práci ještě další přivýdělek? Jakému zdanění bude podléhat a musíte si sami podat daňové přiznání?

Lidé, kteří mají roční příjmy do 25 tisíc korun, by od příštího roku nemuseli podávat daňové přiznání. Limit se má zvýšit z dosavadních 15 tisíc – jde o hrubý příjem před odečtením výdajů. Počítá s tím vládní návrh, který projednají poslanci.

Jako poplatníci daní musíte v mnoha případech podávat daňové přiznání. Dle daňového řádu existuje více druhů. Kdy se jaké podává a jaké jsou pro jejich podání lhůty? Poplatníci daně z příjmů mají v mnoha případech povinnost podávat daňové přiznání. Pokud pak podáte přiznání, například k dani z příjmů, poprvé, bude se jednat o řádné přiznání. Jakmile však potřebujete opravit původně tvrzené údaje, podáváte opravné nebo dodatečné přiznání k dani. Pro opravné a dodatečné přiznání však platí určitá specifika.

Obchodníci s kryptoměnami často nepřiznávají finančním úřadům své zisky ve správné výši. Někteří daňová přiznání ani nepodají. Ztráty jdou do stovek milionů korun. I příjmy z kryptoměn podléhají zdanění, upozorňují správci daní.

Pokud fyzická osoba v rámci zdaňovacího období dosáhne takového výsledku, že její výdaje přesahují příjmy, vykáže tato fyzická osoba ztrátu. Jak se daňová ztráta vykáže a z jakých příjmů může vzniknout? Pokud fyzická osoba v daném zdaňovacím období vykáže vyšší výdaje, než byly její příjmy, je rozdíl ztrátou. Fyzická osoba tak vykáže ve svém daňovém přiznání záporný základ daně, a pokud i přes úpravy zjištěného základu daně bude základ daně stále záporný, vykazuje poplatník daňovou ztrátu.

Josef: Musím jako penzista zdaňovat příjem z pronájmu jednopokojového bytu? Roční nájem bude necelých sto tisíc...

Na jaké změny se musejí přichystat podnikatelé v roce 2023? Komu bude zřízena datová schránka automaticky a kdo nebude muset podat přiznání?

Někteří studenti si přivydělávají během letních prázdnin pouze na dohody, a přitom jim vzniká povinnost podat daňové přiznání. Ve kterých případech?

V hledáčku policie daňového úřadu skončil dvaatřicetiletý muž, který okradl stát a pojišťovny o víc než osm milionů korun. Jde o fyzickou osobu, která do daňového přiznání neuváděla skutečnou výši svých příjmů. Škodu způsobil za pět let podnikání.

Chystáte se vyjet za prací do některého státu EU? Na co všechno byste se měli před odjezdem připravit?

Co jsou to pasivní příjmy? Kterými způsoby lze pasivní příjmy získat? Jak je to s jejich zdaněním?

Za normálních okolností bychom informovali o blížícím se termínu pro uhrazení zálohy na silniční daň. Letos je ale situace kvůli vzrůstajícím cenám pohonných hmot jiná.  Novela zákona k dani silniční zrušila s účinností od 1. ledna 2022 zálohy na daň silniční. Daň je splatná jednou částkou ve lhůtě pro podání daňového přiznání na konci ledna 2023.  „Finanční správa s blížícím se datem 15. 7. 2022 připomíná, že zálohy na daň silniční jsou zcela zrušeny. Doporučujeme daňovým poplatníkům…