Daňové přiznání

O kolik se zvýší limit, kdy musí fyzická osoba podat daňové přiznání? Jaký vliv to bude mít na osoby v režimu paušální daně?

Radim: Od července jsem začal podnikat, předtím jsem byl pouze zaměstnancem. Jak to teď budu mít se snížením daní kvůli hypotéce?

Máte ke své hlavní práci ještě další přivýdělek? Jakému zdanění bude podléhat a musíte si sami podat daňové přiznání?

Lidé, kteří mají roční příjmy do 25 tisíc korun, by od příštího roku nemuseli podávat daňové přiznání. Limit se má zvýšit z dosavadních 15 tisíc – jde o hrubý příjem před odečtením výdajů. Počítá s tím vládní návrh, který projednají poslanci.

Jako poplatníci daní musíte v mnoha případech podávat daňové přiznání. Dle daňového řádu existuje více druhů. Kdy se jaké podává a jaké jsou pro jejich podání lhůty? Poplatníci daně z příjmů mají v mnoha případech povinnost podávat daňové přiznání. Pokud pak podáte přiznání, například k dani z příjmů, poprvé, bude se jednat o řádné přiznání. Jakmile však potřebujete opravit původně tvrzené údaje, podáváte opravné nebo dodatečné přiznání k dani. Pro opravné a dodatečné přiznání však platí určitá specifika.

Obchodníci s kryptoměnami často nepřiznávají finančním úřadům své zisky ve správné výši. Někteří daňová přiznání ani nepodají. Ztráty jdou do stovek milionů korun. I příjmy z kryptoměn podléhají zdanění, upozorňují správci daní.

Pokud fyzická osoba v rámci zdaňovacího období dosáhne takového výsledku, že její výdaje přesahují příjmy, vykáže tato fyzická osoba ztrátu. Jak se daňová ztráta vykáže a z jakých příjmů může vzniknout? Pokud fyzická osoba v daném zdaňovacím období vykáže vyšší výdaje, než byly její příjmy, je rozdíl ztrátou. Fyzická osoba tak vykáže ve svém daňovém přiznání záporný základ daně, a pokud i přes úpravy zjištěného základu daně bude základ daně stále záporný, vykazuje poplatník daňovou ztrátu.

Josef: Musím jako penzista zdaňovat příjem z pronájmu jednopokojového bytu? Roční nájem bude necelých sto tisíc...

Na jaké změny se musejí přichystat podnikatelé v roce 2023? Komu bude zřízena datová schránka automaticky a kdo nebude muset podat přiznání?

Někteří studenti si přivydělávají během letních prázdnin pouze na dohody, a přitom jim vzniká povinnost podat daňové přiznání. Ve kterých případech?

V hledáčku policie daňového úřadu skončil dvaatřicetiletý muž, který okradl stát a pojišťovny o víc než osm milionů korun. Jde o fyzickou osobu, která do daňového přiznání neuváděla skutečnou výši svých příjmů. Škodu způsobil za pět let podnikání.

Chystáte se vyjet za prací do některého státu EU? Na co všechno byste se měli před odjezdem připravit?

Co jsou to pasivní příjmy? Kterými způsoby lze pasivní příjmy získat? Jak je to s jejich zdaněním?

Za normálních okolností bychom informovali o blížícím se termínu pro uhrazení zálohy na silniční daň. Letos je ale situace kvůli vzrůstajícím cenám pohonných hmot jiná.  Novela zákona k dani silniční zrušila s účinností od 1. ledna 2022 zálohy na daň silniční. Daň je splatná jednou částkou ve lhůtě pro podání daňového přiznání na konci ledna 2023.  „Finanční správa s blížícím se datem 15. 7. 2022 připomíná, že zálohy na daň silniční jsou zcela zrušeny. Doporučujeme daňovým poplatníkům…

Finanční správa zahájila kontrolní akci zaměřenou na přiznání příjmů spojených s kryptoměnami, tedy především s bitcoinem. Získala při ní také tipy na další lidi či firmy, kteří zřejmě nesplnili svou daňovou povinnost. Oznámila to v dnešní tiskové zprávě.

Našli jste si přes prázdniny přivýdělek? Připravili jsme přehled pravidel pro studenty – ať už pracují na dohodu o provedení práce, dohodu o pracovní činnosti, nebo se rovnou nechají zaměstnat.

Platili jste doposud silniční daň? Pokud ano, je vysoká pravděpodobnost, že nově budete od této povinnosti osvobozeni. Zákon se totiž změnil a pro mnoho osob spíše k lepšímu.

Získání talentů i jejich udržení je velkým tématem pro většinu zaměstnavatelů. Jednou z možností, jak zaměstnance „svázat“ s firmou, jsou například zaměstnanecké akciové plány, které lidem zaručí podíl na zhodnocení firmy.

V případě, že se podání daňového přiznání opozdí o pět pracovních dnů, sankce nehrozí.

Dnes končí termín pro odevzdání daňového přiznání daně z příjmu pro firmy a osoby, kterým daňové přiznání zpracovává poradce nebo podléhají auditu. Papírové přiznání bylo třeba letos odevzdat do pátku 1. dubna a elektronicky byl termín 2. května.

Přestože už původní lhůta pro daňové přiznání dávno vypršela, stále lze přiznání podat bez hrozby pokut. Stačí využít služeb daňového poradce nebo advokáta. Lhůtu si lze prodloužit Lhůta pro papírová daňová přiznání sice vypršela už na začátku dubna, ten, kdo však přiznání ještě nepodal, se pořád může vyhnout sankcím. Už od loňska platí, že ti, kdo nestihli dubnový termín, se mohl pokutám vyhnout, pokud podali daňové přiznání elektronicky do 2. května. Kdo navíc nestihl ani květnový termín,…

Daňový balíček, který od roku 2023 přináší pro podnikatele řadu změn, schválila vláda. Server Podnikatel.cz nabízí velký přehled všech novinek, které balíček obsahuje. Jedná se například o zvýšení hranice pro registraci k DPH a využití paušální daně OSVČ na 2 miliony korun. Změny se dotknou i kontrolních hlášení.

Na začátku července vyprší lhůta pro podání daňového přiznání za rok 2021. Jde o již třetí termín, který však lze využít pouze za určitých podmínek.  Psali jsme: Do 1. července přiznání pro poplatníky s daňovým poradcem: Jaké slevy využít? Červencový termín platí pro ty poplatníky, kteří mají uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem nebo za ně podává daňové přiznání zplnomocněný daňový poradce či advokát. Od loňského roku platí změna. Nově není nutné doručovat na finanční…

Do kdy musíte podat daňové přiznání prostřednictvím daňového poradce? Jak daňového poradce vybrat a jaké výhody vám to přinese?

Finanční správa ČR už v minulém týdnu informovala o podvodných e-mailech, které se objevují v e-mailových schránkách poplatníků a upozorňují na chyby v daňových přiznáních.  Psali jsme: Píšou vám, že máte chyby v daňovém přiznání? Nic neotevírat, nic nestahovat „E-mailové zprávy obsahují přílohy, které by rozhodně neměli příjemci stahovat. Tento e-mail není legitimní a nebyl odeslaný Finanční správou ČR,“ upozorňuje úřad. Berňák nyní také upozorňuje na nebezpečné znaky pokročilejší…

Pokud jste prodali nemovitosti, pohlídejte si, zda tento příjem nemusíte zdanit. V některých případech jsou však příjmy z prodeje nemovitostí osvobozeny. Za jakých podmínek lze tento příjem osvobodit a na co nezapomenout? Příjem z prodeje nemovitosti je podle zákona o daních z příjmů považován za zdanitelný příjem. Pokud tedy dojde k prodeji nemovitosti a na tento typ příjmů nelze využít osvobození od daně, je tento příjem zdaněn stejně tak jako příjem ze zaměstnání nebo ze samostatné výdělečné činnosti.

V e-mailových schránkách českých poplatníků se v těchto dnech objevují podezřelé e-mailové zprávy, které ale na druhou stranu vypadají dost věrohodně. Buďte obezřetní.  Jak upozorňuje finanční správa, aktuálně se šíří podvodné e-maily v rámci nové phishingové kampaně. Útočníci se vydávají za Specializovaný finanční úřad. V e-mailech informují o údajných chybách v daňovém přiznání. Poplatníky vyzývají ke stažení příloh.  A právě to je velké riziko. „V žádném případě nic nestahujte a…

Karel: Jsem starobní důchodce a spořím si na termínovaném vkladu. Z úroků mi bývá pravidelně sražena srážková daň. Mohu si zohlednit tuto srážkovou daň v daňovém přiznání a dostat ji zpět?

Finanční správa CR se obrací na poplatníky silniční daně, aby si raději ověřili, zda z jejich strany nedošlo za zdaňovací období v letech 2021, 2020 a 2019 k porušení povinnosti přiznat a zaplatit daň.  Psali jsme: Kdo bude muset podávat přiznání k dani silniční, přestože nic platit nebude? Doporučení se týká poplatníků silniční daně, kteří mají povinnost podávat daňové přiznání k nákladním a přípojným vozidlům s největší povolenou hmotností 12 tun a více.  Finanční správa ČR nyní…

Při nástupu do prvního zaměstnání během letošního roku vznikne po provedeném ročním zúčtování daně nebo podaném daňovém přiznání nárok na daňovou vratku. Jak je to možné? Jak vysoká bude daňová vratka?

Silniční daň se od ledna 2022 platí jen za vozidla s hmotností vyšší než 12 tun, a to ne za všechny. Poplatníci daně za vozidla do 12 tun tak nesmí zapomenout zrušit příkazy k úhradě záloh. Stejně tak už nepodávají ani daňová přiznání.

Kdy budou moci absolventi, kteří během letošního roku nastoupí do svého prvního zaměstnání, požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně a kdy si budou muset sami podat daňové přiznání? Jaké roční daňové slevy budou moci uplatnit?

Na základě sestavení daňového přiznání se dle základu daně stanoví i výše daně. Daň může poplatník snížit, a to prostřednictvím odčitatelných položek nebo slev na dani. Právnické a fyzické osoby, které využívají služeb daňového poradce nebo mají povinný audit, mohou podat daňové přiznání až do 1. července 2022.

Nárok na starobní důchodu budou mít zřejmě některé profese dříve. Sníží se jim důchodový věk. Které by to mohly být? Přinášíme Týdeník, přehled nejdůležitějších témat za uplynulý týden, který sestavuje šéfredaktor serveru Podnikatel.cz Michael Hovorka. Nové články odebírejte také do mailu. Zapněte si newsletter, který můžete odebírat každý den nebo dle volby každý týden.

Z aut do 12 tun se nově nebude platit žádná silniční daň. Někteří poplatníci, kteří nic platit nebudou, však budou muset podávat daňové přiznání. Poplatník je totiž povinen podat řádné daňové přiznání k dani silniční, pokud se v něm uvádí alespoň jedno zdanitelné vozidlo. Kdo má tak vozidlo, u kterého by bez zohlednění osvobození byla dílčí daň za něj vyšší než 0 Kč, musí přiznání podat.

Kdy si můžete vydělávat i bez živnostenského listu? Musíte tyto příjmy také zahrnout do daňového přiznání?

Aktuálně platí, že povinnost podat přiznání se týká těch, kteří mají příjmy nad 15 000 Kč. Od roku 2023 by se však tato hranice měla zvýšit. Návrh daňového balíčku z dílny ministerstva financí počítá s tím, že minimální roční výše zdanitelných příjmů pro vznik povinnosti podat daňové přiznání vzroste na 25 000 Kč. Důvodem je zvýšení cenové hladiny od poslední změny limitu.

Daňoví poplatníci mohou poprvé využít možnosti předání účetní závěrky do sbírky listin prostřednictvím správce daně. Finanční správa zveřejnila odpovědi na vybrané dotazy. Někteří z daňových poplatníků mají kromě dalších povinností, které souvisí se zpracováním účetní závěrky a následným podáním daňového přiznání, povinnost zveřejnit účetní závěrku. Povinnost zveřejnění je zakotvena v zákoně o účetnictví. Povinnost zveřejňování účetní závěrky ukládá zákon o účetnictví účetním jednotkám zapsaným ve veřejných rejstřících, případně i těm účetním jednotkám, kterým povinnost zveřejnit účetní závěrku stanovuje jiný zvláštní předpis.

Kdy se přenechání prostoru k užívání třetí osobou řadí mezi nájem a kdy k poskytování ubytování? Jaké jsou mezi těmito termíny odlišnosti?

Zisk z prodeje kryptoměn není osvobozený od daně z příjmů, rozhodl krajský soud. Potvrdil tak dosavadní přístup finanční správy, podle které neplatí stejná pravidla jako pro peníze nebo cizí měnu.

Jak postupovat, pokud potřebujete podat opravný přehled, a kdy k něčemu takovému může dojít? A proč rozhodně nenechat chybu jen tak vyšumět?

Příjem se bude u zaměstnaných žadatelů zjišťovat ze základu pro odvody a u živnostníků a podnikatelů z daňových přiznání.

Daňové přiznání musí být odevzdáno včas a současně musí být řádně uhrazen i daňový nedoplatek. Za neplnění daňových povinností hrozí pokuta a musí být uhrazen i úrok z prodlení, jehož výši ovlivňuje i repo sazba, která stále roste.

Účetní závěrky za rok 2021 má většina podnikatelů již hotové a daňová přiznání podaná, ale tím povinnosti pro podnikatele nekončí. Dokdy a jak musí být zveřejněna účetní závěrka podnikatelů a jaké sankce mohou očekávat při nesplnění povinností? Sestavení účetní závěrky a následné sestavení daňového přiznání patří mezi poslední činnosti, které s uplynulým zdaňovacím období souvisí. Podnikatelé, respektive účetní jednotky, však mají i další povinnosti. Mezi ně patří například zveřejnění účetní závěrky do sbírky listin. Jak a dokdy musí být zveřejněna účetní závěrka a co vás čeká, pokud zveřejnění účetní závěrky neuskutečníte?

Daňové přiznání musí být odevzdáno včas a musí být řádně uhrazen i daňový nedoplatek. Neplnění daňových povinností je sankciováno.

Paušální režim budou moct využít OSVČ s příjmy až do 2 milionů korun. Pro některé to však bude znamenat měsíční odvod ve výši 26 tisíc korun. Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Zatímco OSVČ spadající do oborů s výdajovým paušálem 80 % budou platit 6 tisíc až do příjmů 2 milionů korun, OSVČ v odvětvích se 40% paušálem budou muset platit při příjmech nad 1 milion korun více.

Máte povinnost zveřejňovat účetní závěrku? Jakými způsoby lze podat žádost o zveřejnění účetní závěrky a jaké pokuty vám hrozí za nedodržení tohoto úkolu?

Navýšení limitu pro vsup do režimu paušální daně je správné. Rozdělení do pásem je nešťastné, protože systém zase o něco zesložiťuje. Doufejme, že vláda ještě od rozdělení do pásem upustí. Celkově ale i při jeho zahrnutí převažují pozitiva nad negativy vládního opatření.

Ministerstvo financí chce rozšířit okruh živnostníků, kteří využívají paušální daň, a nemusí tak řešit daňové přiznání ani další finanční výkazy.

Daně jako takové jsou obecně považovány za nedaňové výdaje. Existují ale případy, kdy je daň zároveň považována za výdaj, kterým lze snížit základ daně. Jaké daně jsou daňově účinné a jaké je potřeba splnit podmínky? Daně obecně jsou považovány za nedaňové výdaje. Je tomu tak v mnoha případech, například u daně z příjmů, u daně ze mzdy zaměstnanců nebo také v případě daně z přidané hodnoty. Všechny tyto a další daně nesnižují základ daně – jsou tedy považované za daňově neúčinné výdaje. Zákon o daních z příjmů však definuje daně, které se za daňový základ uznávají.

Kristýna: Zdědila jsem byt po babičce, chci ho však prodat. Budu z prodeje bytu platit nějaké daně? Musím podávat daňové přiznání?

Ministerstvo financí chce od roku 2023 zvýšit limit pro povinnou registraci k DPH z jednoho na dva miliony korun ročně. V návaznosti na to se zdvojnásobí také strop pro dobrovolné využití paušální daně.

Jaká je doba archivace pro osoby, které vedou daňovou evidenci nebo uplatňují paušální výdaje? Co vše uchovávat, když máte jako OSVČ zaměstnance?

Finanční správa eviduje po termínu podání daňového přiznání k dani z příjmů necelých 2,5 milionů podání. Zhruba milion podaly fyzické osoby, zbytek právnické osoby.  Stále více lidí podává své daňové přiznání elektronicky prostřednictvím, a to prostřednictvím portálu MOJE daně nebo datovou schránkou. Elektronicky podalo daňové přiznání více než 650 877 fyzických a 320 235 právnických osob. Elektronickou formu podání tak využilo přes 39 % poplatníků. „Už druhým rokem může veřejnost pro podání…

Lidé a firmy dosud odevzdali zhruba 2,5 milionu daňových přiznání za loňský rok, tedy 88 procent z celkového očekávaného počtu. Správa o tom dnes informovala v tiskové zprávě. Papírové přiznání bylo třeba letos odevzdat do pátku 1. dubna a elektronicky byl termín 2. května. Další termín je 1, července pro ty, kteří využívají služeb daňového poradce. Stejná lhůta platí i pro firmy, které mají zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem.

Pokud jste prodali nemovitost, můžete při splnění určitých podmínek příjem z prodeje osvobodit. Jaké podmínky musí být splněny a na co se nevyplácí zapomenout? V zákoně o daních z příjmů najdeme mimo jiné úpravu příjmů, které jsou od daně osvobozeny. Aby mohl být příjem osvobozen, musí být splněny zákonem stanovené podmínky. Jinak tomu není ani v případě prodeje nemovitých věcí. Od roku 2021 navíc došlo k významným změnám, které osvobození od daně mohou ovlivnit.

Zaměstnanci, kteří změní během roku zaměstnání z důvodu obdržení výpovědi, mohou zpravidla požádat nového zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. V některých případech si však sami musí podat daňové přiznání. Jaká platí pravidla?

Dnes končí termín pro odevzdání daňového přiznání k dani z příjmu elektronicky. Papírové přiznání bylo třeba letos odevzdat do pátku 1. dubna. Bez sankcí…

Stejně tak jako u daně z příjmu v souvislosti s kryptoměnami přichází mnoho otázek v oblasti daně z přidané hodnoty. Generální finanční ředitelství vydalo informaci, jak jsou transakce s kryptoměnami z pohledu DPH posuzovány. Vydáním informace o posuzování transakcí s kryptoměnami reaguje Finanční správa ČR na nejasnosti ohledně jejich zdaňování. Cílem vydané informace je seznámit daňové subjekty s daňovými povinnostmi, které s sebou obchodování a jiné transakce s kryptoměnami přináší.

Pokud podáváte daňové přiznání elektronickou cestou, dnes je poslední den, kdy tak můžete učinit. Pojďme se společně podívat, jakými způsoby jej můžete odevzdat.